LA INDUSTRIA OFFSHORE .LA CAJA NEGRA
Compartir en TwitterLa Industria OFFSHORE.La caja negra
El paraíso fiscal y el país o territorio de nula tributación es una constante de la ley fiscal de nuestros tiempos.Un ejemplo más de mundo global.Da igual que se trate de Panamá,Belice,St.Kits-Nevis o Mónaco.Las características siempre son las mismas.Hay espacios inmunes a los impuestos basados en el secreto,la confidencialidad,la ocultación de rentas o patrimonios que derivan de otros lugares.
1.La industria offshore.
Sería un error,sin embargo,atribuir el solo mérito del invento al Boletín Oficial de los paraísos fiscales y a sus funcionarios.El tema es más complejo.Hay una industria(global) offshore que ofrece sus servicios y alimenta la oferta del mercado de la invisibilidad del dinero ajeno.
Es conocido que la preocupación de los Estados surge no tanto a raiz de la evasión fiscal si no en cuanto se advierte la convivencia de las antiguas prácticas con la nuevas formas de criminalidad organizada y financiación del terrorismo.El renacimiento del paraíso fiscal es obra del tráfico ilícito que emplea las estructuras,formas y fines de la evasión fiscal histórica,multiplicando sus efectos económicos.
La ocultación para el blanqueo de capitales pasa a ser el eje de la actividad de la industria offshore.El lavado del dinero para su limpio retorno al circuito económico,convertido en capital,préstamos,créditos,inversiones en el lugar de destino.
Los Estados,como España,apuntan a la defensa mediante el intercambio de información,las presunciones relativas que admiten prueba en contrario o la exclusión a sus residentes de determinados beneficios fiscales.Otros aspiran a medidas màs profundas:desconocimiento de las personas jurídicas simuladas(shell corporation) ,inversión de la carga de la prueba respecto al órigen de los fondos ocultados o,directamente,presunción absoluta de ilicitud.
Los EEUU,hasta que llegó Bin Laden,miraban por el rabillo del ojo los desplazamientos de su dinero hacia los territorios de inmunidad fiscal.Después y hasta ahora han cambiado.
Recientemente se publicó un Informe del Senado sobre los abusos de los paraísos fiscales:sus protagonistas,herramientas y secreto,firmado por los Senadores Coleman y Levin.En estos dias dicha investigación sirve para la presentación de un proyecto de ley sobre los paraísos fiscales que,realmente,sorprende por su profundidad.
La preocupación de los legisladores americanos es la industria que hace posible la evasión y ocultación de ahorro y el blanqueo de dinero.El punto de partida son aquellos paises o territorios que ofrecen secreto y anonimato a los que vienen a sus fronteras.En su mayor parte convierten en delito la información bancaria sobre sus clientes o si la facilitan es a resultas de procedimientos interminables.Pero,el paraíso fiscal en si mismo no prospera a menos que cuente con potentes amarres.
2.Los actores y los instrumentos.
Cualquier industria que se precie necesita una red de ventas.Los vendedores y promotores de offshore se dedican a colocar los servicios de la jurisdicción offshore que les permita redondear sus nonorarios.Su clientela proviene de seminarios,publicaciones,cursos donde se expresan los criterios de confianza que pueden justificar el desplazamiento de ahorro o patrimonio.El cliente encuentra un servicio de proveedores de sociedades mercantiles,fiduciarias o fundaciones que,sin moverse de su casa u oficina,le facilitan el instrumento,el vehículo para deslocalizar sus activos.Estas formas jurídicas son puro papel,pero cumplen una función esencial,cual es la de abrir las puertas a las entidades bancarias y financieras.El papel (la sociedad)es una bolsa para guardar dinero,inmuebles,obras de arte,valores,etcétera.La sociedad o las sociedades no pueden actuar sin administración.El servicio se cobra por separado,pero no habrá problemas para que el propietario real y efectivo pueda operar detrás de su máscara.
El diseño y realización del esquema no puede llevarse a cabo sin despachos de abogados,notarios,auditores.La estructura,los instrumentos y el destino no es una información que se publique en la prensa y se pueda materializar,seriamente,por interner.
Una vez que se cuenta con la estructura formal,el testaferro,y la cuenta en el paraíso fiscal no hay inconvenientes para iniciar las operaciones.Esto se produce siempre que el banco offshore tiene sus corresponsales en los Estados de residencia del cliente.No hay ningun banco que se niegue a la apertura de cuentas a nombre y representación de las entidades offshore que obviamente sirven para el uso del sistema financiero local.
En el Informe Coleman-Levin (Tax Haven Abuses:the enablers,the tools and secrecy,Permanent Subcommittee on Investigations,Senado,l-Agosto-2006) se detallan los modos de transferencia de activos.El cliente puede hacer préstamos simulados a su entidad offshore o aceptarlos desde allí;se pueden deslocalizar los ahorros o capitales a través de entidades para esconder su origen y destino;inclusive,utilizando préstamos hipotecarios o seguros de vida.
“Contribuyentes de los EEUU con la asistencia de abogados,brokers,banqueros,proveedores de servicios offshore eluden la ley fiscal y las medidas contra el blanqueo de capitales mediante abusos en los paraísos fiscales.”(Del Informe punto 4)
El proyecto de ley en discusión propone una presunción de control de las sociedades de papel o fiduciarias de sus titulares residentes cuando actúen en paraísos fiscales.Asimismo,plantea que se las califique como sociedad filial cuando actua por intermedio de una sociedad residente que cotiza en bolsa.
Otras disposiciones atienden a modos más sofisticados de evasión,en especial,al establecer la prohibicio de expedir patentes cuya finalidad es la de evitar o diferir el impuesto a través de sociedades instrumentales aspira a controlar el precio de transferencia en el conjunto vinculado de los servicios e intangibles.
Por último,se requiere un compromiso antiblanqueo de los fondos de inversión americanos o extranjeros e información sobre transacciones susceptibles de sospecha.
El proyecto de ley Coleman-Levin,al cual se suma el candidato demócrata Obama,calcula en algo asì como